Scadenzario fiscale dello psicologo 2027: imposte, ENPAP e Sistema Tessera Sanitaria

Le scadenze del 2027 in una tabella

Le date del 30 giugno e del 30 luglio sono quelle ordinarie (art. 17 del DPR 435/2001). Nel 2026 un decreto le ha spostate per forfettari e soggetti ISA: per il 2027 vedi più sotto.

Gennaio e febbraio: il Sistema Tessera Sanitaria

Dal 2026 l'invio al Sistema TS è annuale (d.lgs. 81/2025 e DM MEF 29 ottobre 2025). Le spese pagate dai pazienti nel 2026 vanno trasmesse entro il 1° febbraio 2027: il 31 gennaio è domenica e il termine slitta al lunedì.

• Conta la data del pagamento, non quella della seduta.
• Puoi inviare anche durante l'anno: non serve aspettare gennaio.
• Se il paziente si oppone, la spesa si invia senza codice fiscale.
• La sanzione è di 100 euro per documento (massimo 50.000 euro l'anno), ridotta a un terzo se correggi entro 60 giorni.

Gennaio è anche il mese giusto per aggiornare il modello di fattura: dal 1° gennaio 2027 il forfettario è regolato dal nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (d.lgs. 117/2026). I dettagli sono nella guida al forfettario dal 2027 e in quella al Sistema TS.

Marzo: acconto ENPAP

L'ENPAP indica sul proprio sito il 1° marzo 2027 come termine per l'acconto dei contributi sui redditi 2026.

• Con il metodo storico l'acconto è il 70% dei contributi soggettivo e integrativo dell'anno prima, mai meno dei minimi. Nell'acconto 2026 (redditi 2025) i minimi erano 856 euro (soggettivo) e 66 euro (integrativo), più il contributo di maternità di 130 euro per intero. Da verificare gli importi dell'acconto 2027, che l'ENPAP pubblica con le istruzioni.
• Se nel 2026 hai incassato molto meno, puoi usare il metodo previsionale dall'Area Riservata.
• Chi si è iscritto all'ENPAP nel 2026 non dovrebbe versare l'acconto sui redditi 2026 e paga tutto a saldo: è la regola applicata finora (nel 2026 l'acconto non era dovuto da chi si era iscritto dal 2025), controlla le istruzioni ENPAP del 2027.
• Se entro il 1° ottobre 2026 hai aderito al pagamento in 10 rate con addebito diretto, le rate arrivano il 20 di ogni mese da ottobre 2026 a luglio 2027 e vanno a conto dei contributi sui redditi 2026. Secondo l'ENPAP le scadenze del 1° marzo e del 1° ottobre 2027 restano ferme: quanto versato con le rate viene considerato nel calcolo.

Sempre a marzo, chi riceve compensi da enti o aziende che applicano la ritenuta deve ricevere la Certificazione Unica: di norma entro il 16 marzo. Ti serve per la dichiarazione.

Giugno e luglio: saldo e primo acconto delle imposte

Entro il 30 giugno 2027 si versano con F24:

• il saldo dell'imposta del 2026 (imposta sostitutiva per il forfettario, IRPEF e addizionali per l'ordinario);
• il primo acconto del 2027.

Chi paga entro il 30 luglio 2027 aggiunge lo 0,40%. Saldo e primo acconto si possono rateizzare con rate mensili fino al 16 dicembre, con gli interessi indicati nelle istruzioni del modello Redditi (la rata di agosto scade il 20).

Da verificare per il 2027. Nel 2026 il decreto-legge 22 maggio 2026, n. 89 ha spostato il termine al 20 luglio per forfettari e soggetti ISA, con un'ulteriore finestra fino al 20 agosto e una maggiorazione dello 0,80% (secondo i commenti pubblicati). Proroghe simili ci sono state anche negli anni precedenti, ma ogni volta serve un provvedimento: a ottobre 2026 per il 2027 non ce n'è ancora uno. Inoltre dal 1° gennaio 2027 si applicano il Testo unico versamenti e riscossione (d.lgs. 33/2025, la cui applicazione è stata rinviata al 2027 dal DL 200/2025) e il Testo unico adempimenti e accertamento (d.lgs. 141/2026): sono raccolte di norme esistenti, ma conviene controllare il calendario ufficiale dell'Agenzia delle Entrate prima di giugno.

Il calcolo degli acconti (metodo storico o previsionale, ripartizione 50% e 50% per forfettari e soggetti ISA, che riguarda anche gli psicologi perché per la loro attività è approvato l'ISA DK20U, codici tributo 1790, 1791 e 1792) è spiegato nella guida su acconti e saldo dell'imposta sostitutiva.

Settembre e ottobre: comunicazione reddituale ENPAP

Entro il 1° ottobre 2027 va inviata dall'Area Riservata ENPAP la comunicazione dei redditi professionali 2026, insieme al versamento dell'eventuale saldo. Va inviata anche se il reddito è zero o se non devi contributi a saldo. Nel 2026 il ritardo costava 10 euro entro 7 giorni, 50 euro entro 90 giorni, 100 euro oltre.

Da verificare. La riforma approvata dal Consiglio di indirizzo generale dell'ENPAP il 23 aprile 2026 (integrativo dal 2% al 4%, soggettivo minimo dal 10% fino al 15% nel 2031) ha una decorrenza prevista dal 1° gennaio 2027, ma a ottobre 2026 attende l'approvazione dei Ministeri. Per ora in fattura resta il 2%. Le scadenze del 2027 riguardano comunque i redditi 2026.

Novembre: dichiarazione dei redditi e secondo acconto

• 2 novembre 2027: invio telematico del modello Redditi PF 2027 (redditi 2026). Il termine ordinario è il 31 ottobre, che nel 2027 è domenica, e il 1° novembre è festivo. Il 730 non si può usare se hai redditi di lavoro autonomo con partita IVA. Vedi la guida alla dichiarazione dei redditi dello psicologo.
• 30 novembre 2027: secondo acconto delle imposte 2027. Nel 2023 e nel 2024 una norma straordinaria ha permesso alle partite IVA più piccole di rinviarlo a gennaio: non è una regola stabile.

Dicembre: chiusura dell'anno

Il 31 dicembre conta per il principio di cassa: i compensi incassati entro quella data entrano nei conti del 2027, quelli incassati dopo nel 2028. È il momento di controllare la soglia degli 85.000 euro, preparare la dicitura per l'anno nuovo e inviare al Sistema TS le spese già pagate. La checklist completa è nella guida alla chiusura dell'anno fiscale.

Imposta di bollo: quando si paga?

Dipende da come emetti la fattura.

Per le fatture elettroniche, se il bollo del primo trimestre non supera 5.000 euro si può pagare con quello del secondo, e se primo e secondo insieme non superano 5.000 euro si possono pagare con il terzo. Il quarto trimestre 2026 scade il 1° marzo 2027 (il 28 febbraio è domenica). Dal 2027 le norme sul bollo confluiscono nel Testo unico d.lgs. 123/2025: da verificare che termini e soglie restino invariati. Le regole su soglia e marca sono nella guida alla fattura dello psicologo.

Se sei in regime ordinario con attività soggette a IVA

Le sedute sono esenti IVA (art. 10, n. 18, DPR 633/1972; dal 2027 art. 37, c. 1, lett. t, del Testo unico IVA, d.lgs. 10/2026). Se fai solo prestazioni esenti, di norma non hai liquidazioni né dichiarazione IVA. Se fai anche formazione, supervisione, coaching o consulenze aziendali in regime ordinario, quelle hanno l'IVA e si aggiungono:

• liquidazioni mensili (il 16 di ogni mese) oppure trimestrali (17 maggio, perché il 16 è domenica; 20 agosto; 16 novembre);
• saldo IVA annuale entro il 16 marzo;
• dichiarazione IVA entro il 30 aprile;
• acconto IVA entro il 27 dicembre.

Il calendario esatto dipende dalla tua posizione: fallo confermare dal commercialista.

Una scadenza cade di sabato o di domenica: cosa succede?

I termini fiscali che cadono di sabato o in un giorno festivo slittano al primo giorno lavorativo successivo. Nel 2027 succede al Sistema TS (31 gennaio, domenica), al bollo del quarto trimestre (28 febbraio, domenica) e alla dichiarazione dei redditi (31 ottobre, domenica, e 1° novembre festivo). Per l'ENPAP vale la data indicata dall'ente: nel 2026 l'acconto era il 2 marzo perché il 1° marzo era domenica.

Ho saltato una scadenza: cosa faccio?

• Imposte: con il ravvedimento operoso paghi l'imposta, una sanzione ridotta e gli interessi. La sanzione piena per omesso versamento è del 25% per le violazioni dal 1° settembre 2024; più aspetti, più la riduzione cala.
• Sistema TS: invia o correggi subito; entro 60 giorni la sanzione si riduce a un terzo.
• ENPAP: comunicazione e versamento tardivi si regolarizzano dall'Area Riservata, con interessi e sanzioni secondo il regolamento dell'ente.

In ogni caso, parlane subito con il commercialista: prima si interviene, meno si paga.

Come aiuta Fuoriseduta

Fuoriseduta mostra le scadenze e una stima in tempo reale di tasse e contributi da accantonare, invia le fatture al Sistema Tessera Sanitaria, anche in automatico ogni notte, e prepara il pacchetto per il commercialista. La dicitura del regime in fattura segue la data di emissione, anche nel passaggio al 2027. Puoi provarlo nella demo senza registrazione.

Domande frequenti

Qual è la scadenza del Sistema Tessera Sanitaria nel 2027?

Le spese pagate nel 2026 vanno inviate entro il 1° febbraio 2027, perché il 31 gennaio cade di domenica. Dal 2026 l'invio è annuale e si può fare anche durante l'anno.

Quando si pagano le tasse nel 2027 se sono in regime forfettario?

Saldo 2026 e primo acconto 2027 entro il 30 giugno 2027 (o il 30 luglio con lo 0,40% in più), secondo acconto entro il 30 novembre 2027. Una proroga per forfettari e soggetti ISA, come quella del 2026 al 20 luglio, per il 2027 non è ancora decisa.

Quando scade la dichiarazione dei redditi nel 2027?

Il termine ordinario è il 31 ottobre: nel 2027 è domenica e il 1° novembre è festivo, quindi l'invio telematico scade il 2 novembre 2027. Riguarda i redditi del 2026.

Quali sono le scadenze ENPAP del 2027?

Il 1° marzo 2027 per l'acconto dei contributi sui redditi 2026 e il 1° ottobre 2027 per la comunicazione reddituale e il saldo. Chi ha aderito alle 10 rate paga il 20 di ogni mese fino a luglio 2027.

Il nuovo Testo unico cambia le scadenze del 2027?

Non risulta: i nuovi testi unici in vigore dal 2027 raccolgono le norme esistenti. Le dichiarazioni e i saldi del 2027 riguardano ancora i redditi 2026. Controlla comunque il calendario ufficiale dell'Agenzia delle Entrate.

Fonti

Fonti consultate a ottobre 2026.

• Agenzia delle Entrate – Redditi Persone fisiche 2026, istruzioni Fascicolo 1: termini di presentazione e versamento, rateazione
• DPR 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17
• d.lgs. 5 agosto 2026, n. 141 – Testo unico adempimenti e accertamento
• d.lgs. 24 marzo 2025, n. 33 – Testo unico versamenti e riscossione
• ENPAP – Pagamento dei contributi in 10 rate e scadenze 2027
• Agenzia delle Entrate – ISA, istruzioni parte generale (elenco degli indici, DK20U psicologi)
• ENPAP – Istruzioni comunicazione reddituale 2026
• ENPAP – Istruzioni acconto redditi 2025
• Sistema Tessera Sanitaria
• Decreto-legge 22 maggio 2026, n. 89 – proroga dei versamenti 2026
• Edotto – Proroga versamenti 2026 al 20 luglio (commento, 2026)